インボイス経過措置の判定・試算シート【2026年10月の80%→70%控除に対応／Excel・Googleスプレッドシート】

2026年10月1日から、免税事業者など登録のない取引先からの仕入れで控除できる割合が「80%」から「70%」に変わります。このシートは、その変更で消費税の負担がいくら増えるかを、ご自身の取引データで試算するための Excel ファイルです。

■ できること

・買い手の試算：取引の日付・取引先・税込金額・税率（10%／8%）を入力すると、取引ごとの控除割合（80%・70%・50%・30%・0%）、控除できる額と控除できない額を自動で計算します。取引先ごとの年間の負担の増加額と、値引きで埋め合わせる場合の値引き率の目安も表示します。

・一の取引先あたりの上限（2026年10月1日以後に開始する課税期間は税込1億円）と、少額特例（税込1万円未満）も反映します。

・売り手の比較：免税事業者の個人事業主が登録した場合の年間の納税額を、4つの案（免税のまま／2割・3割特例／簡易課税／本則課税）で並べて比べます。

・割合早見表：期間ごとの控除割合を一覧にし、今日がどの期間に当たるかを色で示します。

■ 仕様

・Excel 2016 以降、Google スプレッドシートで動作（マクロなし）

・入力するセルは黄色で色分けし、計算式のセルは保護しています（パスワードなし）

・サンプルデータ入り。A4 で印刷できるレイアウト

・税制の数値は1枚の「パラメータ」シートにまとめ、国税庁・財務省の出典URLと確認日を記載しています

■ ご注意

・税制の数値は 2026年9月23日時点の国税庁・財務省の公表資料に基づきます（令和8年度税制改正を反映）。

・本シートは一般的な試算のための道具です。税額は国税と地方消費税を合わせた税率（10/110・8/108）で概算しており、実際の申告額とは端数などで差が出ます。

・個別の税務判断や申告の代わりにはなりません。実際の判断は税理士または税務署にご確認ください。

・値引きなど取引条件の見直しは、取引先と十分に話し合ったうえで行ってください。

・ZIP形式でお届けします。展開してからExcelで開いてください。