キャッシュ・フロー計算書＆5期推移分析シート v1.0｜決算書の数字だけで5期分つくれるExcel

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「利益は出ているのに、現金が増えていないのはなぜですか」

社長にそう聞かれたとき、キャッシュ・フロー計算書が手元にあると話が早く終わります。

中小企業に作成義務はないので、会計ソフトからは出てきません。

このExcelは、決算書の数字を入れるだけで、間接法のキャッシュ・フロー計算書を

5期分つくります。しかも、その数字が貸借対照表と合っているかを自分で検算できます。

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■ こんな方へ

・銀行から「資金の流れがわかる資料を」と言われて、毎回Excelで組み直している

・組んだキャッシュ・フロー計算書が合っているのか、自分で確かめる方法がない

・決算報告で5期分の推移を見せて話をしたいが、資料を作る時間がない

・「利益は出ているのに現金が減っている」を数字で説明したい

・顧問先への提案の切り口を、決算書からもう一段ほしい

■ できること

・6期分の貸借対照表と5期分の損益計算書を入れると、間接法のキャッシュ・フロー計算書が

　**5期分そろって完成**します

・固定資産の取得・売却、借入れ・返済の内訳を入れると、**総額表示の正式な様式**になります

　この内訳の入力は任意です。入れなかった分は「その他の投資（財務）活動によるCF」に

　自動で落ちるので、**1つも入れなくても、途中まで入れても、合計は必ず貸借対照表と一致します**

　しかも「その他」に落ちた金額が、そのまま入力漏れの金額として見えます

・「キャッシュ・フロー計算書」シートは、決算期を選ぶと**前期との2期比較**になります。A4縦。

　そのまま金融機関や株主への提出資料として印刷できます

・**検算が4本**入っています。「期末残高−当期末B/Sの現金及び預金」「貸借対照表の貸借差額」

　「投資・財務それぞれの内訳の入力漏れ」。上の2本が0なら、そのキャッシュ・フロー計算書は

　貸借対照表と完全に整合しています。差額が出たら、貸借対照表を見直せば必ず解決します

・営業・投資・財務の符号の組合せ**8パターンで、会社がいまどの局面にいるかを自動で診断**します

　タイプ・評価に加えて「この形が意味すること」「よくある背景」「次にやること3つ」が出ます

・5期の推移からも文章でコメントが出ます。危険と判定された期の数、営業CFがマイナスの期の数、

　フリーCFの累計、現金残高の動き。**そのまま決算報告のコメントに使えます**

・経営指標を9つ、5期分並べます。売上高／営業CFマージン／フリー・キャッシュ・フロー／

　有利子負債残高／債務償還年数／手元流動性（月商比）／年間元金返済額／

　営業CF÷年間元金返済額／設備投資÷減価償却費。指標ごとの「どう見るか」も同じシートにあります

・グラフは2つ。3つのキャッシュ・フローの棒グラフと、フリーCF・期末現金残高の折れ線グラフ

■ 収録シート（全6シート）

1. はじめに・使い方 … シート内マニュアル

2. 決算数値の入力 … 触るのはここだけ（青いセル222か所）

3. キャッシュ・フロー計算書 … 1期分＋前期の2期比較。提出用に印刷するシート

4. 5期推移 … 5期分のCF計算書が全行並び、グラフ2つつき。社長への説明用

5. 診断と経営指標 … 当期の診断・推移から見えること・経営指標5期

6. 参照データ … 診断コメントの文言と指標の見方

■ 商品の特長

・**マクロ（VBA）なし。** 関数はINDEX／MATCH／SUMなど基本関数のみ。Excel 2016以降で動きます

　（XLOOKUP・FILTERなどの新しい関数は使っていません）

・数式セルはシート保護済み。入力できるのは青いセルだけなので、数式が壊れません

　保護解除はパスワードなし（校閲タブ →「シート保護の解除」）

・**診断コメントの文言は、シート保護をかけたまま書き換えられます。**

　事務所の言い回しに直してから顧問先に渡せます

・貸借のずれを金額で知らせるチェック欄つき（画面のみ・印刷されません）

・全シートA4の印刷設定済み。記入例つきと空テンプレの2ファイル同梱

■ 検証について

会計の定義から別に書き起こしたPythonの実装と、11ケース×5期×全40行を突き合わせて

全件一致を確認しています。総額の内訳あり／なし／一部だけ、配当金の書き換え、増資と自己株式、

貸借不一致、直近2期だけの入力、赤字の期 —— いずれも検証済みです。

なお、利息と配当金の表示は「連結キャッシュ・フロー計算書等の作成基準」（企業会計審議会）で

認められた方法によっています（受取利息・受取配当金・支払利息は営業活動の区分、

支払配当金は財務活動の区分、法人税等は営業活動の区分）。

■ ダウンロード内容（zipに3ファイル）

・キャッシュフロー計算書_5期推移分析_v1.0_記入例.xlsx（6期分の記入例入り）

・キャッシュフロー計算書_5期推移分析_v1.0_空テンプレ.xlsx

・お読みください.txt

■ 動作環境

Microsoft Excel 2016以降（Windows／Mac）

※ Googleスプレッドシート・LibreOfficeでは、グラフや書式が崩れる場合があります。

■ 対応していない範囲（購入前にご確認ください）

・直接法、連結キャッシュ・フロー計算書には対応していません

・月次のキャッシュ・フロー、翌期の資金繰り予測には対応していません

・作成できるのは最大5期分です（貸借対照表は6期分入力します）

・外貨換算差額、連結範囲の変動に伴う増減には対応していません

・金融商品取引法の適用を受ける会社の開示書類そのものとしては使えません

・債務償還年数などの指標は、定義も目安も金融機関によって異なります

■ ご注意（必ずお読みください）

・本ツールの数値は参考値です。会計基準・税制は改正されます。最終的な判断は税理士等の

　専門家にご確認ください。

・データファイルの性質上、ダウンロード後の返金・キャンセルはお受けできません。

・再配布・転売はご遠慮ください。事務所内および顧問先業務でのご利用は自由です。

■ 更新履歴

v1.0（2026年9月）初版